| 不良资产管理（一） |
更新时间：2001/9/23 22:24:36 来源：劳动者提供 作者：友人提供 阅读334次 |
此文稿谢绝转载，已经由经济科学出版社出版，版权归其所有。文稿是作者友情提供，供讨论研究。
不良资产管理
目录
第一章、本书的目标及结构
第一节、处理已经存在或发生的不良资产
第二节、防止出现新的不良资产
第三节、提高企业资产的质量，优化企业资产的结构
第四节、本书的结构
第二章、组建不良资产的管理机构
第一节、设立不良资产管理机构的考虑因素
第二节、设立不良资产管理机构的一般原则
第三节、不良资产管理机构的构架及职责
第四节、对不良资产管理人员的要求
第三章、资产及不良资产的定义及分类
第一节、资产及不良资产的定义
第二节、资产及不良资产的分类
第四章、不良资产产生的原因
第一节、产生不良资产的确定因素
第二节、产生不良资产的可预期不确定因素
第三节、产生不良资产的不可预期因素
第五章、不良资产评估、认定的标准
第一节、不良资产评估、认定的一般标准
第二节、不良资产评估、认定的具体标准
第六章、不良资产信息的搜集与整理
第一节、不良资产信息的搜集方法
第二节、不良资产信息的搜集与整理
第七章、不良资产档案的建立
第一节、不良资产档案的定义
第二节、不良资产档案的内容
第八章、不良资产的具体处理方式
第一节、处理不良资产的一般原则
第二节、不良资产的处理计划
第三节、不良资产的处理步骤
第四节、不良资产的处理手段
第五节、不良资产的处理方式
第九章、对不良资产管理的考核
第一节、不良资产管理考核的一般标准
第二节、不良资产管理考核指标的设计方法
第三节、不良资产管理考核指标设计的一个实例
不良资产管理
第一章、本书的目标及结构
不良资产的产生有各种各样的原因，这些原因有的涉及国家的经济制度，有的涉及企业（这里所说的企业包括金融机构，下同）的内部管理，有的则可能涉及企业外部环境的变化。用什么价值去衡量一项资产已经变成了不良资产呢?如果我们用资产的初始投资价值作为衡量标准的话,只要企业的资产达不到预期的变现能力或获利能力，该等资产就可以认定为不良资产。如果我们用资产的市价作为衡量标准的话，当企业的资产达不到预期的变现能力或获利能力时，由于已经按该等资产变现或获利能力对其价值作了调整，该等资产不会变成不良资产。
不良资产的出现固然是和企业经营有关,但和企业选择什么计价方法去反映资产价值关系更大.如果企业能够按照资产的真实变现或真实获利能力来反映其价值,企业不良资产的价值就可以得到及时的调整,从这个角度上来讲,企业是不会出现不良资产的.只有在企业不及时调整资产价值的情况下,企业才会出现不良资产.企业不按资产的实际价值进行及时的调整可能和企业管理者的短期行为有密切关系.本书所讲的不良资产,指的是以资产的初始投资价值为基础而言的。对待不良资产，企业的任务是将其处理，变不良资产为正常资产。不良资产管理有三个目标：第一个目标是处理已经存在或发生的不良资产，第二个目标是预防出现新的不良资产，第三个目标是通过对不良资产的处理提高企业资产的质量，优化企业资产的结构。
第一节、处理已经存在或发生的不良资产。
不良资产是一种“生病”的非正常资产，这些资产的“病因”各式各样，非常复杂。要找出不良资产的病因从而对症下药会涉及方方面面的问题，这些问题的存在决定了处理不良资产是一项艰苦、细致且具有技巧性、挑战性的工作。
不良资产既然已经存在于企业里，对它唯一的解决方法是通过对其处理将其盘活。不良资产是在企业的经营管理过程中不断产生积累而逐渐形成的.根据不良资产形成产生的特点，对不良资产处理首先要找出产生不良资产的原因，根据不同的原因采取不同的处理方式。
不良资产出现的原因多种多样。这些原因有的来自于企业的外部,有的来自于企业的内部.比如有的不良资产是由于外部客户支付能力不足而引起，对于这类不良资产，企业除了要调查清楚客户的信用以外，还必须努力争取到客户的担保或抵押。再如，有的不良资产是由于企业内部管理混乱而引起，对这类不良资产，企业必须加强管理。
还有一些不良资产是由于国家的宏观经济政策的变化所引起，对这类不良资产，重点要分析相关宏观经济政策的走向，然后采取相应的应变措施。对于由于环境的变化而出现的不良资产，除了调整企业的策略防止新的不良资产出现之外，还要及时将现存的不良资产进行处理。
再次要对不良资产的现状有一个全面、准确、科学的评估，根据不良资产的不同情况采取不同的处理策略。不良资产的不良程度是不相同的，按照不良资产的不良程度，企业可以将不良资产分成若干等级，根据不同的等级制定相应的处理措施。如有的银行企业将不良资产分成五级,并对不同的级别采取不同的处理程序.
最后要对不良资产的未来潜在价值进行评估，根据不良资产未来价值的情况，作出相应的处理措施。如有的不良资产是由于暂时的市场价格波动所引起，这类不良资产有较好的未来潜在价值.如果企业能够利用市场价格变动的灵活性，就可以很好地处理它。又如有的不良资产根本就没有潜在价值可言，对于这类不良资产就应该尽早处理,以免产生更多的相关成本。
处理不良资产，必须以可以接受的经济利益或净现金流入量为目标。为了实现这个目标,在处理不良资产时，就必须进行成本、效益分析。如果处理不良资产所付出的成本大于处理不良资产所带来的收益，除非有其它的因素，否则，这类不良资产就没有处理的价值，因为处理这类不良资产不会产生什么经济利益。相反，如果处理不良资产所带来的收益大于处理不良资产所付出的成本，这类不良资产就值得处理，处理这类不良资产可以为企业带来经济利益。
处理不良资产，要选择适当的处理手段。不良资产处理手段的选择不仅要考虑不良资产的现状，还要考虑不良资产所处的具体环境和不良资产产生的原因.如果不能透彻了解不良资产所处的环镜，不了解不良资产的现状，不知道不良资产产生的原因，就很难选择适当的不良资产处理手段。
处理手段的选择直接影响不良资产的处理结果。如有的不良资产根据情况需要采用协商的手段进行处理，如果我们不顾实际情况采用法律诉讼的手段来代替协商的手段，这不仅会降低不良资产处理的效益，还会损害我们和客户之间的关系，从而恶化公司的经营环境，影响公司的未来发展。有的不良资产则适合采用法律诉讼的手段进行处理，对于这类不良资产，如果企业采用协商的手段，企业不仅处理不了相关的不良资产，还会错过处理不良资产的最佳时期,从而给企业带来不必要的损失。在应该采用法律诉讼手段处理不良资产的情况下，如果企业用协商的处理手段来代替法律诉讼的处理手段，企业不良资产的处理结果就会出现较大的偏差。
处理不良资产的最终目的是将不良资产变为正常资产，不良资产变成正常资产的方式有可能是通过变成现金资产的方式来实现，也可能通过将不良资产变成非现金资产的方式来实现.企业在处理不良资产时,要根据具体情况选择不良资产的转换形式,而不能一味强调现金方式。企业如果不能将不良资产转化为正常资产，它所做的一切工作，包括对不良资产产生原因的分析、对不良资产处理方式的选择等，都变得没有任何意义。因此处理不良资产必须围绕将其变为正常资产这个目标来进行.
第二节、防止出现新的不良资产。
一个企业，如果处理掉的不良资产等于新出现的不良资产，该企业不良资产的总量水平将不会呈现出下降趋势，如果企业希望不良资产的总量不断减少，企业在处理已经存在的不良资产的同时，还要避免新的不良资产的出现，否则企业的不良资产状况将不会得到任何改善。因此，要完成对企业不良资产的处理，除了要对已经存在或发生的不良资产进行处理以外，还要防止出现新的不良资产。
防止出现新的不良资产首先要分析产生不良资产的各种可能因素，其次要针对这些可能因素制定相关的控制措施及程序，防止这些可能因素转换成事实，只有这样才能避免出现新的不良资产。
出现不良资产的原因很多，对不良资产产生原因的归类方法也很多。按照不良资产产生原因确定与否，我把产生不良资产的因素归纳为以下三类：
一类是产生不良资产的确定因素。这类因素主要指企业的个人或小集团为了个人的利益或为了小集团的利益而牺牲企业股东利益的行为。要防止这类因素的出现，最根本的是要真正明确企业的所有权结构，这是管理一个企业的基础。除此之外，要防止这类因素的出现，一是要对企业的人员进行思想教育，培养企业人员正确的职业道德观。企业的人员尤其是高级管理人员，如果他们有较高的思想水平和职业道德水平，就不会出现这类因素引致的不良资产。相反，如果他们的思想水平和职业道德水平相对较低，在其他条件相同的情况下，这类因素引致的不良资产出现的可能性就较高。二是要加强对企业的管理监督，防止出现可能的漏洞。必须指出的是,管理监督企业的也是人，这些人的任何偏差都会间接导致产生不良资产确定因素的出现，有什么因素可以防止这些偏差的出现呢？这是一个值得我们认真思考的问题。三是要定期不定期检查企业的控制管理程序，防止企业控制程序的形式化.企业的控制程序是在一定的条件下根据企业的情况以及企业所处的环境而制定出来的，随着企业本身情况及企业所处的环境发生变化，企业的控制管理程序就会出现偏离实际的情况，当这种偏离程度达到企业控制管理可容忍的程度时，企业就有必要检讨这些程序。为了保证这些程序的可修改性及连续性，在开始制定这些程序时，就要保持这些程序的高度弹性。四是要根据企业内外部环境的变化及时地调整企业的控制程序。
另一类是产生不良资产的可预期不确定因素。说这类因素可预期，是因为这类因素对企业管理者而言，他们在经营管理当中可以知道这些因素的存在,说这类因素不确定，是因为企业的管理者不知道这类因素会不会出现，以及在多大的程度上出现。产生不良资产的可预期不确定因素主要和企业可以接受的风险水平密切相关。如果企业比较进取，希望增加市场占有率，企业就可能接受较高的风险水平，从而出现较多这类因素所产生的不良资产。相反，如果企业的经营策略比较保守，只愿意接受较低的风险水平，产生这类因素引起的不良资产的可能性就相对较低。要防止这类因素的出现，首先要确定适当的企业策略。企业的策略是根据企业的实际情况，同时充分考虑企业的生存环境的基础上制定出来的。如果企业的策略太急进，不符合企业发展的实际情况，这种企业不仅会产生大量的不良资产，它的生存也将可能面临严峻的挑战；相反，如果企业由于害怕不良资产的出现，制定非常保守的企业策略，这将会阻碍企业的发展壮大。由此可见，制定适当的企业策略是何等的重要。其次根据企业的发展策略制定相应的风险管理程序。好的风险管理程序可以减少不良资产的发生，相反，如果没有风险管理程序，或风险管理程序不完善，就有可能增加不良资产的产生。企业的资产，由于其变现的能力不同，以及受到市场价格的影响不同，其转化成不良资产的可能性也不相同。如手头现金，它本身就是一般等价物,它既不存在变现问题，也不受价格的影响，因而不会变成不良资产.应收帐款由于存在变现问题，因而有可能转化成不良资产.至于存货、固定资产、投资资产等由于其既存在变现问题，又受相关价格的影响，在经营过程中，同样有可能转化为不良资产。根据这种情况，企业就必须根据资产的不同性质制定相关的风险管理程序。最后要对行业及整个国家的经济周期有一个判断。要判断行业或国家的经济周期是一件很难的事，这除了要有专业知识之外，更重要的是对知识的应用及创新。对于一个国家的经济周期，我们可以用已有的宏观经济指标去预测，同时，我在这里提出一个指标，就是货币总量与资产总存量的比。
最后一类是产生不良资产的不可预期的不确定因素。说这类因素不可预期，是因为这类因素就当时来讲，超出了企业管理者的预期范围.说这类因素不确定，是因为这类因素可能发生，也可能不发生。这一类因素除了和人的认识能力有关外，还和人的认识能力受时空限制有关。要减少这类因素所引致的不良资产，企业的管理人员除努力学习各方面的知识外，还要不断提高自己应用各方面知识的能力。
防止出现新的不良资产涉及到企业的管理问题。在其他条件相同的情况下，企业的管理水平越高，企业产生的不良资产就越少.相反，如果企业的管理水平较低，企业出现的不良资产就会相对较多。企业的资产，由于其变为不良资产的可能性不同，采取的管理程序和措施也不同。比如，对于现金资产，由于其不容易变成不良资产，对它的管理更多地涉及企业内部的事情。当然，为了避免出现不良现金资产，企业在管理现金资产时，不仅要考虑它的流动性及收益性，还要考虑以此相关的风险性。又比如，对于债权资产，由于对它的管理直接关系到客户的信用和财务稳健性，对它的管理除了公司的内部管理外，还涉及到对客户的信用及财务状况的管理，如果在这个环节出了管理问题，企业的资产就有可能转化为不良债权资产.再如，对于投资资产的管理，由于不仅涉及投资环境，还涉及投资回报等诸多方面，这些环节如果任何一个出现问题，都有可能产生不良投资资产。
第三节、提高企业资产的质量，优化企业资产的结构。
资产结构指的是某类或某项资产占总资产的比率。理论上讲，最优的资产结构指的是使资产整体获利能力最大时的资产构成。
在现实中何谓获利能力最大，由于千差万别的原因难以界定。没法界定最大获利能力也就无法界定最优的资产结构，因为资产结构的优劣与否以该整体资产的获利能力为条件，没有这个条件无所谓资产结构的最优。鉴于此，本书认为，这种界定的理论意义往往多于实际意义。在实际操作中，企业会选择一个或一组具有操作性的指标来代表“最大获利能力”指标，可以推定，实务中的最优资产结构指的就是在这一条件下的资产结构。
资产是什么？资产是一种可以用来获得经济利益的资源。这种资源可以是有形的，也可以是无形的，可以是企业投资形成的，也可以是企业在经营管理过程中形成的。企业的报酬和企业的实物资产的多少没有必然逻辑关系，和企业的有形资产也没有必然逻辑关系，和企业的管理水平却密切相关。
比如，有两个摘苹果的队伍，他们的所有条件都相同，唯一的区别是管理人不同，结果一个队伍摘的苹果的数量是另一个队伍摘的苹果数量的两倍，这种差异是由不同的管理水平而引起的。由此我们可以推断，资产质量的高低，很大程度上是由企业的管理水平决定的。
资产的质量指的是资产的流动能力和获利能力。由于资产是在一定的组织管理的情况下流动和获利的，而组织管理是无法用计量的方法来考核和核算的，它在企业中的贡献很难用会计的方法界定。就一般而言，资产的流动能力越强，获利能力越高，资产的质量越高；反之，资产的流动能力不强，获利能力不高，资产的质量就越低。因此，本书认为，提高资产流动能力，改善资产获利能力的一切措施，都是提高改善资产质量的措施。这些措施具体体现在以下几个主要方面：1）、资产经营者的管理水平。2）、资产所存在的行业。3）、资产的整体规模。4）、资产的实物结构。5）、资产的分布结构。6）、资产的价值来源结构。7）、资产的获利能力。8）、资产的变现能力。9）、资产的使用效率。
1）、资产经营者的管理水平。这是决定资产质量高低的最关键因素，也是最难量化的一个因素。从经济学的角度来看，管理者及管理者的技巧都是企业的资产。但在企业的资产负债表上，这项资产被完全忽略了，我们无法通过企业的财务报告去了解企业管理水平的高低，我们只能通过财务报表去推测企业的管理水平。至于那些工资及分红之类的指标,这些指标虽然和企业的管理者有关系,它同样不能反映企业管理者的水平及企业的整体管理水平.
一般而言，资产经营者的管理水平与企业资产的质量成正比。在其他条件相同的情况下，资产经营者的管理水平越高，资产的质量就越高；资产经营管理的水平越低，资产的质量也越低。对于那些由于资产经营管理者经营不善所产生的不良资产，将这些资产经营管理者撤换是将相关的不良资产变成正常资产可以选择的途径之一。
既然资产经营管理者的好坏影响着企业资产的质量，对这些人能力的培训就显得尤为重要。对这些人的培训，可以是定期的，也可以是不定期的,但绝对不能是形式上的。
由于资产经营管理者的水平直接影响到企业资产质量的高低，怎样让优秀的人才成为资产的经营管理者是一个值得研究的课题。在产权清晰的企业制度下，股东为了自己的利益，他们会尽可能挑选优秀的人才作为他们资产的经营管理者。在产权制度不清晰的情况下，又有什么可以保证优秀的人才成为资产的经营管理者呢？只能靠人的高尚品德。如果资产的控制者没有这种高尚的品德，可能就会出现一些问题,这些问题在过去表现为拉关系、走后门，现在表现为任人唯亲。
资产经营管理者水平的高低，还和是否存在竞争的市场环境有密切的关系，竞争可以让优秀的人才脱颖而出。竞争的市场环境不可能由任何机构培养出来，而是靠一种动力推动而形成。资本主义的竞争市场环境靠对利益追求的推动而形成，社会主义的竞争市场环境是否可以靠对高尚品德的追求而形成呢？
2）、资产所存在的行业。现在流行一句话，叫作“只有不赚钱的企业，没有不赚钱的行业”，我们暂且不理会这种讲法的对与错。在实际经济生活中，至少存在盈利高的行业和盈利低的行业。一般来讲，盈利高的行业，资产质量就越高，盈利低的行业，资产的质量就相对较低。
如果企业的不良资产存在于盈利高的行业，在其他条件大致相同的情况下，这种不良资产盘活的可能性就越高。反之，如果企业的不良资产存在于被淘汰的行业，这种不良资产盘活的可能性就越低。
3）、资产的整体规模。资产的质量和资产的规模大小有一定的关系，资产如果没有一定的规模，就很难真正发挥资产的作用，资产有一定的规模才能发挥资产的规模效益。
对于那些由于没有规模效益而形成的不良资产，企业可以通过资产置换或增加资产规模的办法来盘活这类不良资产。
4）、资产的实物结构。以实物形式存在的不良资产，主要指有形资产。有形资产实物结构的合理与否直接影响资产的质量。如生产企业，由于生产效率和生产要素布置的合理与否有密切关系，如果这些生产要素布置的不合理，就会在一定程度上影响企业的产出水平，进而影响企业的资产质量。对于非生产企业，如果企业的实物资产分布不合理，同样会影响企业的工作效率。
对于由于资产实物结构不合理而产生的不良资产要及时调整资产的实物结构，变不良资产为正常资产。
5）、资产的分布结构。主要指资产的地区分布。资产的地区分布直接影响资产的质量，在形不成规模效益的情况下，资产越分散，资产的质量越差，资产越集中，资产的质量越好。
如果企业的不良资产是由资产的地区分布所引起，对于该类不良资产，可以通过资产置换、资产出售或资产收购等手段来解决。
6）、资产的价值来源结构。主要指企业的资产总额中，有多少由股东资金构成，有多少由企业的长、短期负债构成。由于股东资金不存在资金成本，而负债却存在资金成本，它们之间的比率影响企业的资产质量。
对于由于资产的价值来源结构不合理引致的不良资产，如果是债务负担过重的原因，则企业需要减债，如果是股东资金占的比重过大的原因，则企业可以通过改变资产价值来源结构加以解决。
7）、资产的获利能力。这是衡量资产质量高低的一项综合指标。企业资产的获利能力越强，资产的质量就越高，反之，资产的质量就不高。资产的获利能力是企业存在发展的前提条件。如果一个企业没有足够数量有获利能力的资产，这个企业将要面临的命运是破产。同理，一项资产如果没有获利能力，该项资产就可能会变成不良资产。
一项资产，如果是没有获利能力而变成了不良资产，改善这项不良资产的有效途径是提高该项资产的获利能力。如果其获利能力不能提高，还可以选择将其变现。
8）、资产的变现能力。指资产变成现金的速度及规模。资产的变现能力也是企业存在发展的前提条件，企业的资产没有变现能力或变现能力不足，企业就无法存在与发展。
一项资产如果由于缺乏变现能力而变成了不良资产，改善它的最根本方法是增加其变现能力。如果不管采取什么措施，该项资产还是没有变现能力，对于这种不良资产，解决的唯一方法是将其处理。
9）、资产的使用效率。指一定期间内资产参加获利及变现的次数。资产参加变现及获利的次数越多，资产的质量越高，反之，资产的质量就不高。
对于由于资产使用效率不高而产生的不良资产，最好的解决办法是将其卖掉，然后再购买企业所需要的资产,或者将其置换成企业所需的资产.
第四节、本书的结构
本书是一本介绍不良资产管理的书，它将按照不良资产的管理程序而展开。该书的第一章介绍不良资产的管理目标。这些目标包括：一、清理已经存在或发生的不良资产，二、防止出现新的不良资产，三、通过对不良资产的管理，改善企业的资产结构，提高资产质量。第二章介绍如何组建不良资产的管理部门。这一章将介绍设立不良资产管理部门的一般原则，不良资产的构架及职责，及对不良资产管理人员的要求。第三章介绍资产、不良资产的定义及分类。这一章首先会为不良资产下一个定义，然后会根据资产的变现能力及是否受资产市场价格影响给不良资产分类。第四章介绍不良资产产生的原因，这些原因可以归为三类。第五章介绍不良资产评估认定的标准。第六章介绍不良资产信息的搜集与整理方法。第七章介绍不良资产档案的建立。第八章介绍不良资产的具体处理方式。最后一章介绍对不良资产管理的考核。
第二章、组建不良资产的管理机构
要管理不良资产，首先要解决设立不良资产管理机构的问题。不良资产的管理机构可以是常设的，也可以是临时的，还可以是专职的。不良资产管理机构是常设的还是临时的或者专职的管理公司，要根据企业的具体情况及企业不良资产的多少而定。一般而言，企业的规模越大，企业所拥有的不良资产越多，企业设立专职不良资产管理机构的可能性就越高。如果企业的规模比较小，企业所拥有的不良资产比较少，企业可能只选择几个人来处理这些不良资产。
设立不良资产管理机构后，对该机构授多少权、承担什么责任要有一个明确的界定。管理不良资产涉及到企业的所有部门，如果对该机构授权不够，该机构将无法完成管理不良资产的工作任务，也就无法实现企业组建该机构的目标。同样，如果该机构没有承担与其授权相对应的责任，企业同样无法实现企业组建该机构的目标。
第一节、设立不良资产管理机构的考虑因素
一个企业要不要设立一个机构，不是凭空想象的，而是要根据设立这个机构所产生的效益以及为此而发生的成本，进行比较后决定的，这是设立机构的一般原则。如果设立一个机构所产生的效益，大于设立及运作该机构所花费的成本，这个机构就有设立的必要，相反，如果设立该机构所产生的效益，小于设立及运作该机构的成本，这个机构就没有设立的必要。在企业的业务可以外判的情况下，如果企业设立机构产生的净收益，大于外判这些业务产生的净收益，企业可以自己设立机构来完成这些业务，相反，企业就应该将这些业务外判。具体而言，设立不良资产管理机构要考虑以下有关内容：
一、 企业是否存在不良资产。
这是设立不良资产管理机构的基础。如果企业不存在不良资产，企业就没有必要成立不良资产管理机构，如果企业存在不良资产，但不良资产数量不多，企业也没有必要设立不良资产管理机构。只有在企业存在足够数量不良资产的前提下，企业才有必要考虑设立不良资产管理机构。
企业的不良资产是企业不良资产管理机构的工作对象，如果一个管理机构没有了工作对象，这个管理机构就没有存在的必要，如果一个管理机构存在工作对象，企业就要根据工作对象及其环境的情况考虑管理机构的具体形式。
二、 企业是否有管理不良资产方面的人才。
在企业存在不良资产，并且需要设立不良资产管理机构的情况下，设立还是不设立不良资产管理机构，以及设立什么样的工作机构，要视企业是否有这方面的人才而定。如果企业没有这方面的人才，企业最好不设或延期设立该管理机构，以免影响企业的运作。
设立一个管理机构，如果发挥不了该管理机构的作用，不仅浪费企业的资源，而且还会形成企业的管理垃圾，进而污染企业文化。在这种情况下，不设立不良资产管理机构要比设立不良资产管理机构要好。
三、 设立不良资产管理机构是否可以改善企业的整体管理水平。
如果设立不良资产管理机构，可以带动整个企业管理水平的提高，就可以考虑设立该机构，反之，如果设立不良资产管理机构，不利于企业经营管理水平的提高，就可以考虑不设立该机构。
四、 分析设立不良资产管理机构所带来的收益及所支出成本。
如果企业即存在不良资产，也有管理不良资产的人才，企业就一定要设立不良资产管理机构吗？这要看设立不良资产管理机构能否为企业带来收益及能为企业带来多少收益。如果设立不良资产管理机构所带来的收益比不上为此而付出的成本，就没有必要设立该机构。相反，如果设立不良资产管理机构所带来的收益大于为此而付出的成本，就有必要设立该机构。
第二节、设立不良资产管理机构的一般原则
一个企业、一个部门它之所以可以存在，是有它本身内在逻辑的。当然，在人为干预的情况下，这种逻辑也可能会遭到破坏。这种企业或部门存在的内在逻辑就是设立不良资产管理部门的一般原则。
为了解释企业的存在，我从人的需要出发。人为了生存和发展，需要N（N可以是一，也可以是任意大）种产品和服务，现在我从这N种产品和服务中选出一种，比如是面包，来解释为什么存在企业。大家知道，面包是由面粉做成的，面粉是由小麦做成的，小麦是由农场种出来的。如果我把小麦、面粉、面包都看成是资源的具体形式，那么从小麦到面粉、从面粉到面包的过程就是资源流动的过程，小麦、面粉、面包则是资源流动的点。这些资源流动的点就是企业。小麦是由农场种出来的，农场就是资源流动的一个点，自然，农场也是一个企业。小麦到面粉是资源流动的另一个点，这个点就是面粉厂，面粉到面包是资源流动的最后一个点，这个点就是面包厂。
在解释了为什么存在企业以后，接下来要解释为什么存在部门，以及应该存在那些部门的问题。企业的基本部门是按照资源在企业内部的流动而设立的，根据资源在企业内部的流动，我们给生产性企业设立采购、生产、销售三个基本部门，再设立财务、后勤等服务部门。至于设不设立不良资产管理机构，要根据企业的实际情况而定，设立不良资产管理机构，应该遵循以下的一般原则。
一、 成本效益的原则。
这是设立任何部门的一般原则。企业的目标是获利，为了完成这个企业的目标，企业的每一个组成部分都要围绕着获利这个前提，讲究成本效益，不良资产管理机构也必须围绕这个前提。在将企业的部门外判会带来更大效益的情况下，企业应该将该部门的业务外判。如果企业将不良资产的管理工作外判会给企业带来更大的利益，企业也应该将此类业务外判，而不应该另设不良资产管理机构。
二、 强化管理的原则。
不良资产管理机构的设立，不仅要有利于强化对不良资产的管理，还要有利于整个企业的管理。管理是一个动态的系统过程，它涉及到企业的各个部分，不良资产管理机构也是企业的一个组成部分，它运作的好坏直接影响企业的管理水平。
第三节、不良资产管理机构的构架及职责
一个企业如果要设立不良资产管理机构，接下来就要决定设立什么样的管理机构。不良资产管理机构有三种可供选择的方式。第一种形式是成立不良资产管理公司，第二种形式是设立不良资产管理部，第三种方式是将不良资产的管理职能分散在日常管理工作之中。无论采用什么方式来管理不良资产，不良资产的管理机构都必须得到公司董事会的支持，如果没有公司董事会的支持，不良资产管理机构无法完成它的管理任务。不良资产管理机构的运作需要各种各样的资源，这些资源是由公司的董事会来调配的，如果不良资产管理机构得不到足够的资源，它是很难完成它的工作职责的。
一、 不良资产管理公司。
这是设立不良资产管理机构的一种选择方式。一个企业需要还是不需要设立不良资产管理公司，首先要看这个企业有没有不良资产以及有多少不良资产。如果一个企业没有不良资产，或者仅有少量不良资产，从设立不良资产管理公司成本与效益的关系来考虑，没有必要成立一个不良资产管理公司；相反如果一个企业有较大数量的不良资产，就要考虑成立不良资产管理公司的可能性和可行性。其次是看这个企业采用那种不良资产管理方式更有效率和效益。一个企业管理不良资产有很多种选择方式，决定选择某种具体管理方式的是该管理方式所产生的效益和效率。就某一企业而言，我们可以选择的不良资产管理方式可以有以下几种：第一、由企业内部各部门各公司各自管理其存在的不良资产。这种管理模式的特点是企业内部的部门各干各事，发挥不了不良资产管理的规模效益，也不利于不良资产管理过程中的信息与经验的交流。这种管理方式适合于只拥有零星少量不良资产的企业。第二、由企业成立不良资产管理部来管理企业存在的不良资产。这种管理方式虽然在一定程度上可以解决不良资产管理的规模效益及信息和经验交流的问题，但由于这种管理方式存在某些方面的脱节，也不是不良资产管理的理想模式。这种管理方式适合于具有一定数量不良资产的企业。第三、由企业成立不良资产管理公司。成立不良资产管理公司可以彻底解决不良资产管理中的规模效益问题，节约不良资产的管理人员，使不良资产的管理作为一种专业而进行。这种管理模式适合于具有大量不良资产的企业。
二、 不良资产管理部。
这是企业在不良资产没有多到需要设立不良资产管理公司的水平的情况下的一种选择。不良资产管理部可以根据具体的不良资产类别来组织其构架，也可以按照不良资产的管理程序来组织。
1、 按不良资产的类别来组织不良资产管理部门的构架。
对资产有各种各样的分类，根据对不良资产管理的具体要求，我将不良资产分为不良现金资产、不良债权资产、不良有形资产、不良无形资产、不良投资资产。不良资产管理部可根据每类具体不良资产的多少来设置其管理功能,对于只有很少数量的不良资产，可考虑将其和别的不良资产类别合并，再设置其管理功能。对于存在很大数量不良资产的类别，可考虑将其分拆，设置其管理功能。不良资产管理部的最高管理者，对各部分功能进行统驭及协调，在此基础上，制定该部门的工作目标及实现这一目标的具体手段。
2、 按不良资产的管理程序来组织不良资产管理部门的构架。
不良资产的管理程序包括：不良资产的分类与统计、不良资产的调查与价值评估、不良资产的档案及不良资产形成原因的分析、不良资产的处理规划及处理计划、不良资产的处理期限、步骤及处理结果等。不良资产管理部可以根据上述的程序来设置不良资产的管理功能。
不良资产管理部也可根据上述的情况，以混合的方式来设定其管理功能。
不良资产管理部的职责是由不良资产的管理目标决定的。前面我已经叙述了不良资产的管理目标，这些目标包括：清理已经发生或存在的不良资产，防止出现新的不良资产，通过对不良资产的管理改善资产结构，提高资产质量。这些就是不良资产管理部门的职责，为了完成这些职责，不良资产管理部需要必备的资源，如果不良资产管理部没有足够的资源，该部门就无法履行其职责,完成其工作任务。
三、 将不良资产的管理职能分散在企业日常管理工作之中。
对于那些只有少量不良资产的企业，由于没有成立不良资产管理公司或部门的需要，这些不良资产只好由企业的各个部门分散管理。
第四节、对不良资产管理人员的要求
在成立了不良资产管理机构以后，如果该机构的人员达不到管理不良资产的要求，要完成管理不良资产的任务，达到管理不良资产的目标是难以想象的。不良资产的管理工作是一项很有挑战性的工作，它不仅要求不良资产管理人员有兢兢业业的敬业精神，还要求不良资产管理人员有各方面的知识、能力及处理问题的技巧。概括起来有以下几项要求：
1）、道德方面的要求。
道德包括一般道德和职业道德，一般道德指的是一般规范，职业道德指的是职业规范。不良资产管理人员不仅要遵守一般的道德规范，还必须遵守职业道德规范.不良资产管理人员，如果没有职业道德观念，即使他有再好的能力，也不能作好不良资产的管理工作。特别是不良资产管理机构的高级管理人员，如果其职业道德观念不强，会给该部门带来非常负面的影响。
不良资产管理人员遵守一般道德，主要指有关人员要实事求实、为人忠诚、遵纪守法、心胸宽广等。
不良资产管理人员要有职业道德，主要指有关人员在管理企业的不良资产时要以公司的利益为重，有敬业精神，遵守公司的有关规章制度，保守公司的商业秘密等。
2）、知识方面的要求。
知识是人进行判断的依据，一个人如果没有知识就没有判断的依据。一个人，在其他条件相同的情况下，他拥有某方面的知识越多，他所做出的判断越与事实相结近。不良资产管理人员要具备以下几方面的知识：
a）、经济学方面的知识。
这是不良资产管理人员对整个国家经济走势分析的有用工具，利用这个分析工具，还可以对行业的走势进行分析。如不良资产管理人员在管理不良投资资产时，就会涉及到对某一地区或某一行业经济发展趋势的判断，如果不良资产管理人员没有这方面的知识，他很难作出符合实际的判断。
b）、管理方面的知识。
这是判断企业发展趋势的一个重要工具。一般而言，一个企业的前景主要取决于两个方面，一是企业所处的行业，另一个是企业的管理水平。在其他条件相同的情况下，企业的管理水平越高，企业的前景越好。如果企业的管理水平很差，即使企业所处的行业很好，企业也不会有好的前景。判断企业管理水平的好坏，如果没有管理方面的知识，是没法准确进行的。
不良资产管理人员要判断企业会不会产生新的不良资产，和这些人所掌握的管理知识有密切关系。新的不良资产是否会出现，和企业的管理水平直接相关。如果不良资产管理人员有全面、完善、科学的管理知识，就可以对企业的管理及时作出全面的诊断，并把诊断结果及时传递给相关的部门，以便该部门采取措施，防止出现新的不良资产。
c）、法律方面的知识。
不良资产的管理经常会涉及法律方面的问题，如果不良资产管理人员没有这方面的知识，可能会给企业造成重大损失。如不良债权资产，由于其存在诉讼时效问题，如果不良资产的管理人员不知道诉讼时效问题，就有可能使不良债权资产的诉讼时效过期，从而给企业造成损失。
我们知道，不良资产在很多时候是要通过法律手段来处理的，如果我们的不良资产管理人员缺乏相关的法律知识，我们就无法把不良资产管理好。
d）、金融方面的知识。
不良资产管理人员必须了解金融方面的知识，包括对金融工具及衍生金融工具的认识。这样，不仅可以更好地管理不良资产，还可以防止不良金融工具及不良衍生金融工具的出现。
e）、信息方面及相关专业等方面的知识。
世界上所有的事物、事物之间的关系、概念及概念之间的关系等等都有一个名称或者一个叫法，这个名称或者叫法就是信息。信息是人类可以交流的基础，人类交流信息主要通过文字（含图形，下同）和声音来进行的。人类传递文字及声音由于受到时空的限制，其传递的距离和速度也受到限制。由于每个时期所用的传递信息的工具不同，消息传递的距离、速度和传递成本也不相同。
在使用电话的时代，我们是通过电话来传递声音信息的，在使用传真机的时代，我们是用传真机来传递文字信息的，在使用计算机的时代，我们是用计算机来传递文字及声音信息的。未来我们会用什么来传递信息呢？也许是信息机吧。
现在的时代是信息的时代，不良资产管理人员不仅要具有信息方面的知识，还要有使用信息传递工具方面的知识，这对于不良资产信息的管理很有帮助。
不良资产管理人员管理的是各种各样的不良资产，要认识这些不良资产需要许多方面的专业知识。另外每一类不良资产都存在于不同的环境当中，要认识不良资产与其存在的环境的关系，同样需要相关的专业知识。
3）、能力方面的要求。
主要指不良资产管理人员要有运用知识方面的能力、创新方面的能力、组织方面的能力、沟通方面的能力、综合判断分析等方面的能力。不良资产管理人员只有具备上述的能力，才可以更好完成不良资产的管理任务。
a）、应用知识方面的能力。
这是不良资产管理人员必须具备的基本能力。试想一想，如果不良资产管理人员个个经纶满腹，但没有应用这些知识的能力，不良资产管理人员是没有办法完成他们的工作任务的。不良资产管理人员只有具备熟练应用他们掌握知识的能力，才能及时解决不良资产管理过程中随时出现的问题，完成不良资产的管理任务。
不良资产管理人员光有各方面的知识还不够，还必须有运用这些知识方面的能力。假设拥有同样知识的两个不良资产管理人员，由于其运用这些知识能力的不同，对不良资产管理的结果会完全不同。提高不良资产管理人员运用知识方面能力的途径之一是让他们不断参加实践。
b）、创新方面的能力。
每一个人遇到的事情有两种类型，一种是曾经遇到过的，对于这一类事情，只要你应用过去的经验就可以把这类事情做好。另一类是你从未遇到过的，对这一类事情，如果你想靠过去的经验，就很难把这类事情做好。要把这类事情做好，你必须有创新精神。
不良资产管理是一项全新的工作，这项工作是没有多少以前的经验可借鉴的。不良资产管理人员如果想要做好这项工作，就必须有创新方面的能力。根据不良资产的实际情况，设计出一套切实可行的不良资产管理系统。
c）、组织方面的能力。
一项工作，涉及的范围越广，部门越多，如果我们要把这项工作做好，我们就必须有更强的组织方面的能力。如果我们没有足够的组织能力，我们就无法合理有效地调动和利用企业的资源，也无法把相关的工作做好。
不良资产管理是一项涉及范围广，部门多的工作，不良资产管理人员如果没有很强的组织能力，要完成这项工作是不可想象的。
d）、沟通方面的能力。
沟通指的是人能够把自己要表达的内容清晰地传递给这些内容的接受者，并让接收者所接受的内容与表达者所表达的内容完全一致的过程。如果接受者所接受的内容和表达者所表达的内容发生偏差，沟通过程就会受到干扰，从而可能造成表达者和接受者之间的误会、误解等。
不良资产的管理涉及到许多沟通过程。不良资产管理者为了管理好不良资产，他们不仅要和企业内部的其他部门沟通，还要和企业外部的许多部门和单位沟通。要处理好和这些部门和单位的关系，不良资产管理人员没有良好的沟通能力是办不到的。而处理好这些关系又是做好不良资产管理工作的前提，如果不良资产管理人员没有很强的沟通能力，将会直接或间接地影响不良资产的处理工作。
e）、综合判断分析等方面的能力。
不良资产的处理涉及到一系列的分析判断，这些分析判断直接影响不良资产的处理结果。如果不良资产的管理人员缺乏综合判断分析的能力，就有可能导致一系列的错误判断，从而给不良资产的处理工作带来损失。
下续 |
|
|
|
注 册
加入收藏
设为首页
在线11896人
